Các chi phí phát sinh trước khi thành lập doanh nghiệp - Thuế Quang Huy

Updated: Jun 19, 2023

Ngày nay, việc thành lập doanh nghiệp không còn quá khó khăn như trước nữa vì đã được nhà nước tạo điều kiện về hồ sơ và thủ tục hành chính rất nhiều. Tuy nhiên, trong số những công tác chuẩn bị cho việc mở công ty thì việc cân nhắc chi phí trước khi thành lập doanh nghiệp là điều không thể thiếu. Đây được xem là một yếu tố quan trọng hàng đầu cần được quan tâm. Hãy cùng Thuế Quang Huy tìm hiểu về chi tiết hơn về vấn đề này.

1. Quy định về chi phí trước khi thành lập doanh nghiệp có được khấu trừ thuế

Nếu xét theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC)

Đồng thời, theo quy định tại Khoản 3 Điều 3 Thông tư số 45/2013/TT-BTC

Do đó, đối với các khoản chi phí phát sinh trước khi thành lập doanh nghiệp, nếu bạn có đầy đủ hóa đơn chứng từ theo quy định, phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thì vẫn sẽ được hạch toán vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Chi phí này sẽ được phân bổ dần vào chi phí kinh doanh, tối đa không quá 3 năm kể từ khi doanh nghiệp bắt đầu đăng ký hoạt động.

Ngoài ra, chi phí trước khi thành lập doanh nghiệp còn được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo các hóa đơn GTGT đứng tên tổ chức/cá nhân được ủy quyền. Doanh nghiệp phải thực hiện thanh toán cho tổ chức, cá nhân được ủy quyền qua ngân hàng đối với những hóa đơn có giá trị từ 20.000.000 vnđ trở lên.

Còn nếu các khoản chi phí phát sinh trước khi được cấp giấy phép thành lập nhưng không có văn bản ủy quyền cho tổ chức, cá nhân thực hiện chi hộ và không đảm bảo hóa đơn, chứng từ theo quy định, thì doanh nghiệp không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào và không được hạch toán chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Các chi phí trước khi thành lập một doanh nghiệp

Chi phí trước khi thành lập doanh nghiệp sẽ bao gồm những mục cơ bản sau:

Tổng chi phí thành lập cng ty tại Quang Huy: 980.000 đồng (không phát sinh chi phí). Trong đó bao gồm:
- Lệ phí nộp hồ sơ tại Sở Kế hoạch và Đầu tư: 100.000 đồng/lần
- Lệ phí khắc dấu công ty: 450.000 đồng.
Phí mua chữ ký số: từ 1.250.000đ/12 tháng. Chi phí cụ thể còn tùy thuộc vào các nhà cung cấp và số năm ký hợp đồng mà sẽ có giá khác nhau.
Phí mở và duy trì tài khoản ngân hàng: Việc mở tài khoản ngân hàng cho doanh nghiệp hoàn toàn không tốn phí. Tuy nhiên, bạn cần đảm bảo tài khoản có ít nhất 1.000.000 đồng.
In hoá đơn: tùy theo số lượng hoá đơn và nhà cung cấp hoá đơn để doanh nghiệp đặt mua hoá đơn phù hợp.
Lệ phí thuế môn bài: Mức phí này sẽ phụ thuộc vào vốn điều lệ của công ty. Đối với công ty có vốn dưới 10 tỷ => Lệ phí thuế môn bài: 2.000.000 đồng/năm. Đối với công ty có vốn điều lệ trên 10 tỷ => Lệ phí môn bài: 3.000.000 đồng/năm.